1、減免項目未能完全抵扣：某些減免項目可以根據(jù)稅法規(guī)定，在計算應(yīng)納稅額時進行抵扣。如果在上一期申報時，減免項目的計算金額超過了應(yīng)納稅額，那么剩余的減免額度可以留作下一期使用，形成留抵稅額；

2、抵扣項目未能完全使用：某些抵扣項目，如可抵扣的捐贈/研發(fā)費用等，可以在稅務(wù)申報時進行抵扣。如果在上一期申報時，這些抵扣項目的金額超過了應(yīng)納稅額，那么剩余的抵扣額度可以留作下一期使用，形成留抵稅額。

以上就是留抵稅額怎么形成的相關(guān)內(nèi)容。

留抵稅額在企業(yè)稅收籌劃中的作用是什么

1、減少當(dāng)前的稅務(wù)負(fù)擔(dān)：企業(yè)可以利用留抵稅額來抵減當(dāng)前年度的應(yīng)納稅所得額，從而減少實際需要繳納的稅款金額，降低稅務(wù)負(fù)擔(dān)；

2、延緩稅款支付：留抵稅額可以延緩稅款的支付時間，使企業(yè)能夠在未來的申報期間中使用多余的稅款來抵扣所得稅，提高企業(yè)的現(xiàn)金流和資金利用效率；

3、彌補虧損：如果企業(yè)在某個年度內(nèi)發(fā)生虧損，留抵稅額可以用來抵消利潤，減少或消除企業(yè)需要繳納的所得稅金額，從而降低財務(wù)損失；

4、優(yōu)化投資回報：在企業(yè)進行投資決策時，留抵稅額可以作為一項潛在的收益考慮因素。企業(yè)可預(yù)測未來可以獲得的留抵稅額，并將其計入投資回報率的評估中，以優(yōu)化投資項目的決策；

5、提升競爭力：合理利用留抵稅額，可以減少企業(yè)納稅成本，提升企業(yè)的盈利能力，從而增強企業(yè)的競爭力，并為企業(yè)在市場上爭取更大的份額創(chuàng)造有利條件。

留抵稅額的使用流程是怎樣的

1、申報期間內(nèi)計算留抵稅額：在正常的納稅申報期間內(nèi)，計算并確定用戶的留抵稅額。這通常是在填寫納稅申報表時進行的；

2、填寫申報表：在納稅申報表中，按照所需的格式和要求填寫相關(guān)信息，包括用戶的個人或企業(yè)財務(wù)情況/應(yīng)納稅額以及已繳納的稅款等；

3、聲明留抵稅額：在納稅申報表中的相應(yīng)部分，聲明用戶擁有的留抵稅額的金額。這樣將把留抵稅額從用戶的納稅義務(wù)中抵扣；

4、審查和批準(zhǔn)：稅務(wù)機關(guān)將審查用戶的納稅申報表和聲明的留抵稅額，并核實其準(zhǔn)確性和合規(guī)性。如果一切符合要求，稅務(wù)機關(guān)將批準(zhǔn)用戶的留抵稅額使用；

5、稅款抵扣：一旦用戶的留抵稅額獲得批準(zhǔn)，稅款將從用戶的留抵稅額中抵扣。這意味著用戶不需要支付等額的稅款，而是使用留抵稅額來抵銷用戶的納稅義務(wù)。

本文主要寫的是留抵稅額怎么形成的有關(guān)知識點，內(nèi)容僅作參考。